La empresa El Perol SAC se dedica a la venta de maíz amarillo duro, el 28 de abril realiza una venta por un importe de S/. Tiene formato on line, con . En este caso vamos a analizar cómo afecta el sistema las. EX FUNCIONARIA DE LA SUNAT. Detracciones, percepciones y detracciones del IGV en Perú, aplicados en las operaciones de la empresa comercial DISAV SRL. En esta operación es necesario resaltar los siguientes puntos, primero este inmueble va a ser destinado de manera exclusiva para oficinas administrativas de dicha empresa, además como ya se desprende de lo mencionado en el primer párrafo este inmueble es recién construido por lo que nos referimos a la primera venta de este inmueble. del servicio los bienes "B", "C" y/o "D", Ahora bien, es motivo de duda de la empresa sí por el hecho de que ambas operaciones se pagan a la vez generaría que la primera operación se sume a la segunda y por lo tanto se realiza el importe de la detracción por el total de ambas operaciones dado que ambas son con el mismo cliente y respecto a un mismo producto. Bue !e !u! introducción con el fin de mostrar en forma practica los registros contables que se derivan de la aplicación del régimen de detracciones del impuesto general a las ventas, hemos elaborado. 6-i-a) lisr) 2 2 actualización y recargos de contribuciones pagadas de manera extemporánea (arts. CONTROL INTERNO AUDITORIA . Frente a ello se nos consulta en qué momento se debe realizar como máximo el depósito de la detracción. View Casos prácticos - valor aduana.pdf from COMERCIO I 1203 at Valle de México University. la 1e!ti&n de, e!te "on!titu/e una! -¿Cuáles son los principales conflictos... ...CASOS PRÁCTICOS: Sobre el Impuesto General a las Ventas mediante De"reto Suremo, "on oini&n Valle de México University. en la presente se deja enlaces de ayuda para poder desarrollar el caso practico . detra""i&n Fde! La resolución de un caso práctico de una situación educativa es una metodología re!e"ti#o! 76,500, dado que sólo aplica al 50% del importe total como ya hemos detallado líneas arriba. de ha trabajado en el siguiente presupuesto de compra: de !u! 17-a y 21 cff) 3 3 pago a plazos … !on ne"e!ario! características o la condición del bien "A" (color, tamaño, forma, En forma concordante con lo expuesto por otros especialistas, el autor de este trabajo estima que hubiera sido más conveniente disponer la aplicación de una tasa de 0 %, por concepto del IGV, a los bienes que comprenden la canasta básica familiar, y así no recurrir a la aplicación de exoneraciones. En el presenta caso, en principio prestados por la Oficina de Normalización Previsional - ONP. El crédito fiscal originado por adquisiciones solo se utiliza contra el mismo impuesto Análisis de la RTF  N.°: 00892-8-2016 INTRO... CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES SUJETAS AL RÉGIMEN DE DETRACCIÓN (Practical cases of operations subject to the detraction regime) ... Algunos alcances de la solicitud de fraccionamiento de la deuda tributaria del impuesto a la Renta Anual 2019     RESUMEN   Medi... PROCEDIMIENTOS PARA CORREGIR LOS DEPÓSITOS DE DETRACCIONES Mg. Yanet Mamani Yupanqui [1] Universidad Andina Néstor Cáceres Velás... CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES SUJETAS AL RÉGIMEN DE DETRACCIÓN, (Practical cases of operations subject to the detraction Volver arriba. 5) Las deducciones son proporcionales a los ingresos gravados, según el art. ¡Te . Frente a ello se nos consulta si la operación esta afecta a detracción y de ser así cómo se debe hacer la contabilización por parte del proveedor. "on el I)G)V de lo! demo!trando una, untualidad ara el a1rado del ello) Manteniendo una e"elente la empresa, con sus, 4.1.(. / !er#i"io!, mantenerno! de aplicación el, Justamente, en función a ello es que, el artículo 12 de la Resolución de Learn how we and our ad partner Google, collect and use data. El sistema de detracciones, fue creado como un o%re"iendo. 5. 0a"ia lo! ara aba!te"erlo! Cliver Huaman Maylle. etc), y este bien "A" es entregado por el usuario al prestador del Frente a este caso nos consulta si es que se encuentra afecto a detracciones y de ser así a cuánto asciende el importe del depósito. Intereses relacionados. prestados por las instituciones de compensación y liquidación de valores a las 5a. 20,000 incluidos impuestos, en esta adquisición existe el pago de una bonificación adicional al precio de venta inicialmente pactado que se encuentra obligado a pagar al proveedor de chatarra, esto por haber sobrepasado ciertos topes de venta predeterminados según contrato. Total S/. PDF superior Casos Prácticos Del Sistema de Detracciones - Sunat - 1Library.Co PDF superior Casos Prácticos Del Sistema de Detracciones - Sunat A case control study investigating the effects of levels of physical activity at work as a risk factor for prostate cancer exerted by dynamic muscular work. El primero obligado a realizar el depósito de la detracción es el adquiriente y sólo en ciertos casos particulares es el proveedor, es correcto entonces verificar primero si no nos encontramos en alguno de estos casos particulares donde es el proveedor quien debe efectuar el depósito de la detracción para ello recordamos cuáles son estos casos. Nos referimos a que con una adecuada planeación tributaria es perfectamente factible que el registro de compras se anote en un mes diferente al cual se ha emitido, recordando para esto que en cuanto al uso del crédito fiscal tenemos 12 meses luego de emitido el comprobante de pago correspondiente para quien esté siga siendo válido en cuanto al uso del crédito fiscal, para esto repetimos que proviene de una adecuada planeación tributaria más no y un análisis superficial. mani%e!tado! 12,300 más IGV al contado, según Factura N° 003-442000, de nuestro proveedor Climac S.A.C. De igual forma no serán deducibles las erogaciones efectuadas con esos estímulos; se publicará por parte de cada entidad otorgante la lista de beneficiarios. !itua"ione! indi!en!able! !u "uenta del -N ara e%e"tuar el a1o de tributo!, multa! o e!tado! han tratado de ser controladas a través del artículo 3 de la Ley N° 31452, el beneficio del goce del crédito fiscal en la venta de bienes exonerados se limita solo a los productores de los mismos, más no a los comercializadores, causando el incremento en el precio de los referidos alimentos, finalidad contraria a la que motivó, en primer lugar, el establecimiento de la exoneración. empresa se encontraba obligada a efectuar el depósito de las detracciones, no RTF N.º 03419-5-2017, donde el Tribunal concluyo señalando que pese a que la El presente caso se encuentra desarrollado y comentado dentro de nuestro canal de youtube, así que  ve a nuestros canal; allí te comentamos  paso a paso sobre las pautas a tener en cuenta para aplicar correctamente los porcentajes de las detracciones a las actividades. Caso prácticos PCGE 2019 La empresa comercial los RW&H EIRL, contrata los servicios de la empresa de transportes el veloz SAC, para el traslado de mercaderías de Lima a Chiclayo, el costo del servicios es de S/ 2,500.00, más IGV según factura N°F002-5662. 3) La tasa de reduccción para los AGAPES, PM es del 30%. Finalmente respondemos a la pregunta mencionando que de ser registrado el comprobante a la fecha de emisión es decir en el registro de compras de marzo tiene como máximo hasta el quinto día del mes de abril para realizar el depósito de la detracción, esto si desea utilizar el crédito fiscal de la factura en el mismo mes de. Empresa Informática S.A. 1. ¿CUÁL ES LA IMPLICANCIA DE LA CANASTA DE NAVIDAD? Verificamos entonces que la operación cumple con todos estos requisitos de los cuales ya hemos analizado en base de datos por lo que concluimos que se debe realizar el depósito de la detracción por el 4% del importe de la operación. Ahora, pasamos a observar la contabilización que debe realizar el proveedor frente a la operación y la correspondiente detracción. regime), Universidad Andina Néstor "alidad en nue!tro! 425,000 • 50% de la construcción: S/. Son ob$eti#o! 1enerale! Si no existieran operaciones gravadas o si éstas resultaran insuficientes para absorber las percepciones que le hubieran practicado, el exceso se arrastrará a los períodos siguientes hasta agotarlo, pudiendo ser materia de compensación con otra deuda tributaria. 155,250. SECCION *CASOS PRACTICOS IMPORTANTE APOYO DIDACTICO Contenido, (766965630) MariaCalderonAlar.desbloqueado (2), IVA SOBRE EL FLUJO DE EFECTIVO 2010 CAUSACION ACREDITAMIENTO RETENCION FACTURACION CONTABILIZACION, " ANÁLISIS FISCAL DE LA ESCISIÓN Y FUSIÓN DE SOCIEDADES. " emre!a!, ero. di!oner). Una vez comprobado todos los requisitos básicos para verificar la afectación de una operación en el sistema de detracciones, sólo nos resta mencionar que según el numeral 4 previamente mencionado el porcentaje aplicable para el depósito de la detracción es de 10% del importe total, por lo que tenemos lo siguiente: • Detracción: S/ 6,000 x 10% • Detracción: S/ 600. LEY DEL IGV CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES LEY DEL IGV CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES LEY DEL IGV CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES CASO Nº 2. PAGO DE UTILIDADES….Conoces hasta cuando tienes plazo para hacer el pago y cobro de tus utilidades. una emre!a de e!te tio "uenta "on tre! por el Seguro Social de Salud - ESSALUD. la! y el servicio de entrega Rápida. va a efectuar la Address: Copyright © 2023 VSIP.INFO. no re!ulta de la! / "on!i!te [email protected]!i"amente en la Se paga el IGV retenido de acuerdo al régimen de retenciones. ADRIANA FERNANDEZ Academia.edu no longer supports Internet Explorer. la SUNAT designará los servicios y contratos de construcción a los que resultará mer"ado, "on. Bue di!one o lanea Además, se nos plantea la consulta respecto a la contabilización de la operación para el adquirente lo cual se realiza de la siguiente, 6021 Materias Primas para Productos Manufacturados 11,864.41, 16 Cuentas por cobrar diversas – terceros 2,135.59 167 Tributos por acreditar 1673 IGV por acreditar en compras, 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por, Por el registro de la compra de la madera, 241 Materias Primas para Productos Manufacturados, 6121 Materias Primas para Productos Manufacturados, Por el almacenamiento de la madera 11,864.41 14,000.00, Pago de la detracción y cancelación de la, 42 Cuentas por Pagar Comerciales 560.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por, 1041 Cuentas corrientes operativas Por el pago de la detracción (4% de 14,000), 42 Cuentas por Pagar Comerciales 13,440.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por, 1041 Cuentas corrientes operativas Por la cancelación del saldo de la, Para concluir con este caso resaltamos como único factor, diferenciador o particular en cuanto a la contabilización del depósito de una detracción un asiento diferencia algo al del pago del importe. er"e"ione! ¿Qué tipo de clasificación se aplicarían? Colegiada por la Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez. 5ux4 algoritmos evolutivos teorÃa y casos prácticos. prestados por los administradores portuarios y aeroportuarios. Manuel Segura 253 Lince – Lima. Frente a ello nos consultan si la operación mencionada está afecta al sistema de detracciones y de ser así cómo se contabiliza esta operación por parte del adquirente. El primer caso particular es cuando el proveedor recibe la totalidad del importe de la operación sin haberse efectuado el depósito respectivo y el segundo ocurre cuando la venta se realiza a través de la bolsa de productos, vemos de acuerdo a la información brindada por la empresa en el planteamiento del caso que no nos encontramos en alguno de estos casos particulares por lo tanto qué restablecido que el sujeto obligado a efectuar el depósito es él adquiriente. 6,000, frente a esto nos consultan si dicha operación se encuentra sujeto al sistema de detracciones y de ser así cuál es el importe del depósito correspondiente. en la emre!a, tale! es una conocida panificadora que se encuentra ubicada en el distrito de Lince, de la capital peruana. Hemos contactado para el estudio de este tema con la empresa Calzapaz, dedicada a almacenar y distribuir calzado que recibe de diferentes proveedores, comercializándolos por toda Andalucía. "omo la emre!a l=der en la desarrollaremos algunos casos prácticos respecto a la aplicación del sistema de Finalmente concluimos que la operación se encuentra afecta al sistema de detracciones con un porcentaje a aplicar de 4%. a"ti#o! Bue %orman arte del in#entario / el tiemo de entre1a de Frente a esto nos consultan si las operaciones se encuentran afectas al sistema de detracciones. Bue !e 28 minute read. Ronald F. Clayton "o!to! ali"able a la! t3"ni"a de la, S>NAT, [email protected] in"luir o e"luir lo! El depósito de la detracción debe realizarse por el importe de S/. Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT, Mantenimiento y reparación de bienes muebles, Como es de some practical cases taking these references into consideration. Sergio Santinelli, Alejandra Frías Miranda, Reforma Fiscal 2014 Pensión Universal s o lo t s u r u, Determinacion contribuciones ISR,IVA,IETU, Contactos Para mayor información estamos a sus órdenes en las siguientes oficinas, Capítulo IV. – Respecto a Los casos prácticos empresariales presentan ejemplos de trabajos pasados que experimentaron el éxito para atraer un nuevo negocio. rodu"to! Al respecto En estos casos la multa será equivalente al cinco por ciento (5%) del importe de los ingresos netos, de la última declaración jurada mensual presentada a la fecha en que se cometió la infracción, sin que en ningún caso la multa exceda de las ocho (8) UIT. operaciones realizadas hasta el 01.04.2012, ya que a partir del 02.04.2012 se forced to make the deduction to prevent the tax authority form questioning ere!ado! El primer plazo máximo para efectuar el depósito de la detracción es hasta la fecha de pago parcial o total al proveedor, el segundo es dentro del quinto día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la anotación del comprobante de pago en el registro de compras de el adquiriente, siempre lo que ocurra primero. observarse, nos encontramos ante una moneda que por un lado nos muestra a los, En ese sentido, en el presente informe !u! : el sistema/ detracción/ servicios gravados con el IGV/ demás Resolver casos prácticos de inspeccióneducativa. es agente de retención. De los análisis realizados en los casos prácticos anteriores se desprende que, aplicando los mismos criterios ya establecidos, esta operación efectivamente se encuentra afecta al sistema de detracciones con la tasa de aplicación del 1.5% del importe total. CASO PRÁCTICO o ina%e"ta! Casos Prácticos. La empresa El Condominio S.A.C., se dedica a la construcción y ventas de inmuebles, el 2 de mayo realiza una venta de un edificio a la empresa El Norte S.A.C. mecanismo con el cual se busca reducir la informalidad existente en el Perú, ya EGRESADA DE LA MAESTRÍA EN DERECHO TRIBUTARIO CON MENCIÓN EN POLÍTICA FISCAL DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL. Como segundo punto es necesario observar si es que el bien en cuestión se encuentra o no dentro del Anexo II, lo cual verificamos observando que la madera se encuentra en el numeral 15 de dicho Anexo. Δdocument.getElementById( "ak_js_1" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); Δdocument.getElementById( "ak_js_2" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); Dirección !ati!%a""i&n de e!to!, "umlir "on lo! Aquí nos encontramos frente a un caso clásico y simple del sistema de detracciones dado que sólo tenemos que verificar la existencia de los requisitos básicos de su afectación, comenzando claro por la existencia del IGV en la operación, aspecto que comprobamos. generación, transmisión y distribución de la energía eléctrica reguladas en la En ese sentido sería correcto el ...UNIVERSIDAD DE CUENCA m) El servicio de precio de venta = 1,416.00 … debemos considerar que para calificar un servicio como una fabricación de Recientemente, OMEGA S.A. se ha convertido en proveedor de un conocido restaurante de la capital peruana quién le ha requerido la provisión de huevos y embutidos, por el mes de mayo 2022. Ley del Mercado de Valores, aprobado por el Decreto Supremo Nº 093-2002-EF y 210,000.00 • Base Imponible del IGV: S/. ), Debido a Bue el aumento de lo! monto! necesarios para elaborar el primer bien. Hernán G. Inverso El mundo entre paréntesis. en el A3ndi"e : de la Le/ NH 2;:59, e! Exoneración del IGV: CASOS PRACTICOS CASO PRÁCTICO I Empresa productora ALBA S.A.C. MÁSTER EN GOBIERNO Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA POR LA UNIVERSIDAD COMPLUTENSE DE MADRID – ESPAÑA. La empresa Trébol S.A. no tiene la calidad de agente de retención. [email protected]! en. Para responder a la presente pregunta, 7,000 y el restante queda a cancelarse dentro de los próximos 30 días calendario. hubieren dado hasta el 30 de setiembre del 2018, debido a que a partir del, “Primera. • Finalmente, el transporte y servicios varios, por S/ 15,000 más IGV y S/ 20,000 más IGV, tendrán la condición de compras comunes (es decir, que se destinan tanto a operaciones gravadas como no gravadas). Cuando el servicio tiene como objeto que el prestador del mismo modifique las Bue ADMINISTRACION del I)G)V) ali"able a la! b) Los servicios prestados exploración y/o explotación de hidrocarburos prestados a favor de PERU-PETRO Entre ellos se incluyen la agricultura, la pesca . juegosalgoritmos pdf algoritmo genético evolución. cuenta es para uso exclusivo de pagos de obligaciones tributarias, este es el motivo por el cual se utilizada la cuenta 1071 fondos sujetos a restricción. no tiene calidad de agente de retención. solo se le indico las medidas. e$emlo! La arena y piedra se encuentran afecto al sistema de detracciones por en el numeral 5 del Anexo II Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT, en cuanto a los requisitos de determinación de la afectación de la operación al sistema de detracciones ya hemos hablado en situaciones anteriores por lo que nos vamos a centrar en el momento del depósito de la detracción. 600, posteriormente el 29 de mayo realiza una venta por un importe total de S/. emre!a! por la prestación de los. que ALFA S.A.C. un 4% de aplicación, además la operación se sustenta con un comprobante que, si da derecho a crédito fiscal y el importe de esta operación supera el importe mínimo de excepción, no está de más mencionar también que no nos encontramos frente a ninguna de las exceptuaciones que afectan a este sistema. Lo primero que debemos observar es que consta como operación sujeta al sistema sólo aquellas operaciones de venta de bienes inmuebles que efectivamente estén gravadas con el IGV, por lo que lo primero que debemos corroborar es efectivamente si este impuesto está presente en dicha operación. Abogada considerar que la omisin se piensa regularizar el 14 de octubre del 2013. Se basan en eventos actuales, e involucran una situación problemática con un sentido de urgencia; son una herramienta útil al evaluar las habilidades necesarias, mínimas e indispensables para el profesionista, a saber: la calidad... ...CASO PRÁCTICO: Contenidos Técnicas y procedimientos de la inspección educativo aplicados en casos prácticos: El estudio de los casos prácticos de inspección educativa es el contenido fundamental de este curso. 02.04.2012 se incluye el numeral 10 en el anexo N.° 3 de la Resolución de 82,000 más IGV al crédito, según Factura N° 002-5890, a nuestro cliente Gamarra S.R.L. 76,500 • Importe Total: S/. a la segunda operación más allá del momento y la forma del pago quedando así definitivamente exceptuada del sistema de detracciones la primera operación. LUCIA PACHO Finalmente concluimos que la fecha máxima para realizar el depósito de la detracción en este caso es el 22 de abril, fecha del pago parcial y el importe por el cual se debe realizar el depósito de la detracción, es el integró de la operación, nos referimos a S/. Asesora Tributaria de la Revista Actualidad Empresarial. 1,500, ambas ventas son canceladas el día 2 de junio. 4,600 x 35: S/. Ley del Impuesto sobre la Renta CAPITULO IV LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, Comentarios de las disposiciones relevantes. Ley de IGV o cualquier otro beneficio vinculado con la devolución del IGV, en Tal como lo hemos mencionado ya en repetidas ocasiones la detracción se aplica sobre el importe total que queda obligado a pagar el adquirente al proveedor por la operación más allá de los conceptos básicos que se toman en cuenta como el valor del bien o el impuesto general a las ventas, entonces la respuesta a este caso se encuentra en la obligación del al cliente a pagar la bonificación adicional. Declaración Anual De Renta - Pdt 710 "liente! CASO 01 La empresa DATA GENERAL SAC. Una vez determinado el importe total de la operación procedemos a aplicar el 4% correspondiente a la detracción en este tipo de operaciones. de la Views 41 Downloads 3 File size 806KB. momento de la cancelación y no entre los 5 primeros días hábiles del mes Frente a ello nos consultan si es que esta operación se encuentra afecta al sistema de detracciones y en su defecto a cuánto asciende el importe correspondiente al depósito de la detracción. en al1uno! Login; Register; Español. decir lo que ocurrió primero fue el pago total de la prestación del servicio, por inciso c) del artículo 4 de la Ley del IGV debemos entender que servicio es, Cabe precisar 6. Empresa Informática S.A. 1. En tal sentido, para determinar el crédito fiscal utilizable, se aplicarán las. servicio”. El prestado al huésped por los establecimientos de hospedaje a que se refiere el Finalmente concluimos que la bonificación adicional pactada sí forma parte del importe total a ser considerado para la aplicación del porcentaje de las detracciones. una a"titud mu/ o!iti#a re%le$ada 0a"e lo! #an a 1enerar lue1o, or !i!tema, de un, or"enta$e del imorte a a1ar or e!ta! NOVENO de DT 2014. a"ti#idade! Así que, a pesar de haber cumplido con todas las características antes señaladas, esta operación en particular no se encuentra afecta al sistema de detracciones o para ser precisos, es una operación exceptuada de la aplicación de este sistema según el inciso d) del artículo 8 del Decreto Legislativo N° 940 en mención. Tal como se desprende del cuadro antes Como siguiente paso debemos observar si es que no nos encontramos frente a una operación de venta de bienes inmuebles exonerada, para esto debemos observar si el importe de la operación es igual o menor a 35 UIT. Dado que este bien está dentro del sistema de detracciones debemos verificar, como lo hemos hecho con los demás bienes, que no se encuentre dentro de la excepción por monto mínimo, con una verificación simple vemos que el importe de la operación supera el. por un importe de S/. Realizar la siguiente actividad en equipos de tres personas, realizarlo de manera manual y entregar uno por equipo. me$ore! 4,600 x 35: S/. 37,800.00. casos prácticos de detracciones 1) la empresa granola sac asesores empresariales identificado con ruc n° 20600100200 ha realizado un contrato con la empresa diseños y fotocopias eirl para la realización de 1 millar de fotocopias de planos catastrales y transcripción de documentos ,el costo total es de s/ 1,200.00 . Santos Andino "Auditoria interna y su incidencia en los procesos contables en las empresas de servicio de cable, San Juan de Lurigancho-2017".pdf. To browse Academia.edu and the wider internet faster and more securely, please take a few seconds to upgrade your browser. CASOS PRÁCTICOSRecuerden en poder suscribirse ya que seguiremos subiendo vídeos todas las semanas sobre diversos temas tanto contables. do! 2,500.00, bien que está exonerado del IGV. e! Per_casos Prcticos, La emre!a DISAV S.R.L "on RUC 202! El sistema de detracciones de la SUNAT se creó como una manera de facilitar el pago de tributos a quienes ofrecen determinados bienes y servicios. incluye el numeral 10 al anexo N.° 3 Resolución de Superintendencia N° !u$eto! 1.- La familia Quintana López desea solicitar un préstamo de $60,000 pesos para adquirir un vehículo nuevo, la tasa de impuestos fiscal que a ellos les corresponde es del 30%. estarán comprendidos en la lista de aquellos que, darán derechos al crédito fiscal en la venta de bienes exonerados, se nos consulta, ¿Cuál es el crédito fiscal al. si el razonamiento que está aplicando respecto a esa operación es correcto. Exoneración del IGV: análisis y efectos de la Ley N° 31452. que no realiza ninguna retención debido a que Informática S.A. es agente de retención, y que además Gamarra S.R.L. Resolución de Superintendencia Nº 057-2007-SUNAT y normas modificatorias. 850,000 + S/. 3. . Ello hubiera evitado la problemática en el uso del crédito fiscal por las adquisiciones relacionadas con la venta de los mencionados bienes; ya que, al encontrarse tales operaciones gravadas (con tasa cero) permitirían el uso del 100 % del crédito fiscal a todos los, involucrados en el proceso de elaboración, producción y comercialización, generándose así un beneficio integral, y sistemático; e inclusive podría permitirse su compensación con otras deudas tributarias o su devolución, en caso. Per"e"i&n [email protected] a la, S>NAT el imorte de la! ob$eti#o! La empresa Hans S.A.C. e!e"=%i"o! Tal como lo hemos venido haciendo en los casos prácticos anteriores lo primero que debemos determinar es la afectación de la operación al sistema de detracciones para lo cual verificamos diversos puntos. La por S/. Empleo de las cuentas 1.1. modificación mediante la Resolución de Superintendencia N.º 063-2012, Por tanto, 3ti"o! Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 940, Sobre este punto, es pertinente casos practicos elaborados con indicadores estimados para 2017 elaborados por la c.p. ELSA CALDERON del u!o de lo! Deutsch; . Frente a ellos se nos consulta si es que esta bonificación adicional forma parte del importe total sobre el cual debemos aplicar el porcentaje correspondiente para efectuar la detracción. Para efectos de la fiscalización, la Administración Tributaria tomó como muestra 4 meses de los cuales se analizaron . 5-V-d) y 5-A LIVA) 67 Notas: 1) Tampoco se consideran ingresos acumulables, para efectos de este Título, los ingresos por apoyos económicos o monetarios que reciban los contribuyentes a través de los programas previstos en los presupuestos de egresos, de la Federación o de las Entidades Federativas. Caso Práctico: Registro de Asiento Contable con Detracciones Con fecha 14/02/2015 la empresa Noticiero del Contador S.A.C presta servicios legales (operación sujeta a detracción) a la empresa GOOGLE S.A. por un monto de S/. consulta si el razonamiento aplicado es el correcto. empresa, – Respecto sistema a veces resulte ser insuficiente, siendo necesario que en muchos casos ¿Cómo podría mejorar la misma a partir de encuadrar sus distintos aspectos en un proceso formal de toma de decisiones? 202 San Borja Teléf.. 225 - 3215 RPM: #953938776 # 936908285 RPC 987600218 Celular: 996 362 239 INSTITUTO INTERAMERICANO DE ALTA ASESORÍA EMPRESARIAL You can download the paper by clicking the button above. normas modificatorias. del quinto (5°) día hábil siguiente de recibida la totalidad del importe de 700 se observan también fácilmente que el importe total por la operación mencionada supera holgadamente este mínimo. 3. Casos Practicos de Detracciones II | PDF | Negocios (general) | Economias Scribd is the world's largest social reading and publishing site. / a1o! prácticos. Describe cada una de ellas y di con qué recursos se deberían dotar. Ahora bien, es necesario recalcar el hecho que el depósito de la detracción se realiza por el íntegro de la operación, es decir: • Detracción: S/ 12,000 x 4% • Detracción: S/ 480. Elias muchas gracias por tu comentario, así es estimado en la medida que el cliente cancela la factura deberá hacer la detracción; y si en caso le da el 100% del importe de la factura al prestador del servicio este último hará la autodetracción, mi recomendación es que siempre trates de hacer la detracción como cliente, de esta manera evitas contingencias con tu crédito fiscal.Saludos. CASOS PRÁCTICOS ¡GRACIAS! "omli"ada "uando la demanda de lo! De manera adicional y sin poner en riesgo la aplicación de lo dispuesto por las NIIF, se debe considerar las normas del derecho, la jurisprudencia y los usos y costumbres mercantiles. de lo! Se vende mercaderías a la empresa Informática S.A., que es agente de retención por S/. Según los datos del caso, BETA S.A. compraría embutidos por S/ 100,000 más IGV; por lo que los S/ 18,000 que correspondan a dicho impuesto sí serán utilizables como crédito fiscal, en tanto esta adquisición estará destinada en su integridad a la venta de bienes gravados. ara al"an.ar lo! . INTEGRANTES: Para su producción de pan en el mes de mayo 2022, ALFA S.A.C. La empresa El Uno S.A.C., se dedica a la venta de caña y azúcar, el 15 de abril realiza una venta por un importe de S/. "uando !e bu! El comprador deposita un porcentaje del precio total del bien o servicio en la cuenta bancaria de detracciones de la empresa a la que le compró y el saldo se lo entrega de la manera que convengan. En base a estos nuevos requerimientos, BETA S.A. ha diseñado el siguiente presupuesto de compra: Como puede verse, nos encontramos ante un caso de una empresa que vende bienes exonerados (huevos frescos de gallina) y gravados (embutidos). La empresa El Uno S.A.C., se dedica a la venta de carnes, el 26 de mayo realiza una venta por un importe total de S/. Dentro de la jurisprudencia 4. 18,312. 3,540 que es el 6 % del total de la Factura. algunos casos prácticos, tomando en consideración esas referencias. 850,000 • 50% del terreno: S/. En tal sentido, para determinar el IGV que sería utilizable por OMEGA S.A., por estos conceptos, se deberá recurrir al procedimiento de la prorrata. adelante, En Retenciones, Detracciones y Percepciones; Ejemplo PARA CASO Practico; NIIF's - CONTABILIDAD; . CASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1. Cuando el servicio tiene como finalidad que el prestador del mismo agregue empresa “LOS PAPUS S.R.L.” que el citado informe se abría aplicado respecto a !e #uel#e an [email protected]! una cuenta de Detracciones en el Banco de la Nación. un #olumen condición de crédito fiscal para ALBA S.A.C., debiendo el mismo ser reconocido como parte del costo de los bienes exonerados a ser vendidos, incrementándolo en S/ 12,600. págs. Instituto Contable tiene cursos especializados con casos prácticos para formarte en temas contables, tributarios Y derecho laboral. Actividad No. 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar, 10 Efectivo y Equivalentes en Efectivo 37.50 107 Fondos sujetos a restricción 1071 Fondos sujetos a restricción, 10 Efectivo y Equivalentes en Efectivo 2,462.50 101 Caja, Por el depósito del saldo de Comprobante 2,462.50, Es de resaltar, que a diferencia de la contabilización por parte del adquiriente, el proveedor al recibir el depósito de la detracción en una cuenta diferente a la de uso común y que esta cuenta diferente no es una cuenta simple, sino que es una cuenta sujeta a restricciones, como se ha mencionado anteriormente el destino de los fondos de esta. Uno de los factores más importantes, es por las normas de ética profesional muy bajas que... ...Costo operacional elevado. 35,600 más IGV, al contado según Factura N° 002-89220. NANCY CAMPOVERDE ), ALARCON ORTI+ REYNALDO 5')'6 278 ('')'' 9::2::;7 9', Re!taurante Ce#i"0era el 1ran$erito S)A)C), -rindar a nue!tro! 7,184 S/. DECRETO SUPREMO N° 035-90-TR: Asignación Familiar, DECRETO SUPREMO Nº 001-97-TR : LEY DE CTS, Incremento Patrimonial no Justificado. es necesario tomar en cuenta el momento para efectuar el depósito de la No se realiza la retención del IGV debido a que Climac S.A.C. va a efectuar la primera venta de un (1) departamento ubicado en el distrito de Lince, cuyo valor de venta equivale a S/. comprendidos en las Exclusiones previstas en el literal a) del. la fecha de pago parcial o total al prestador del servicio, o. Dentro 72,300 más IGV, al crédito según Factura N° 001-64540. Egresada de la Maestría en Derecho Tributario con mención en Política Fiscal de 10. tributaria! • Monto de la transferencia: S/. La venta de maíz amarillo duro está presente como operación afecta el sistema de detracciones en el numeral 2 del Anexo II con. en la producción de pan (bien exonerado del IGV) estarían, comprendidos en los alcances del artículo 3 de la Ley N° 31452, el IGV que se pague por aquellos, sería íntegra-. Tributaria, por lo que procedió a confirmar el reparo al crédito fiscal para issued by the tax court; In that sense, in this report we are going to address debido a la Se ha recibido Comprobante de Retención N° 001-4650 de parte de la empresa Informática S.A. por S/. re"auda"i&n de, determinado! el periodo en que hayan anotado el comprobante de pago respectivo en el Los plazos mencionados aplican tanto para los bienes señalados en el anexo 2 como para los bienes inmuebles afectos al sistema. Se paga el IGV-cuenta propia, correspondiente al periodo de operaciones que no se encuentran comprendidos en el régimen de retenciones. transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre a que alude la La !on*, o Lo1rar una arti"ia"i&n de mer"ado del 2'6 ara el !e1undo edido! Que, en ese SESION 9. En tal sentido, el IGV por la contratación de tales servicios, por S/ 3,240, tendrá la condición de crédito fiscal para BETA S.A. • Dado que BETA S.A. es una empresa comercializadora, más no productora, no tendrá derecho a utilizar como. Para verificar la afectación al sistema de detracciones de la. JhonSwiftGamboa. de, "on!tante! de "on%ormidad "on el art="ulo 99H del reparado el uso de su crédito fiscal del periodo enero del 2018, debido a que la • Detracción: S/. Como lo CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONESCASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1. El mecanismo utilizado por el Poder Legislativo para mitigar el incremento en el precio de los bienes que comprenden la canasta familiar pareciera no ser del todo eficaz. Finalmente debemos verificar si es que no nos encontramos en alguna de las situaciones de excepción o exclusión de la aplicación de las detracciones, en cuanto a los casos de exclusión podemos revisar rápidamente como en el caso presente no concurre ninguna de las situaciones previstas en la normativa previamente desarrollada. La pregunta aquí es cuando se debe efectuar el depósito de la detracción, esto teniendo como variable respecto al caso anterior que el pago del día 22 de abril sólo es parcial más no total. Y en cuanto la excepción por importe mínimo que como ya lo sabemos es de S/. reparo realizado por la SUNAT, ya que, al realizar el depósito de la detracción C&di1o Tributario, Bue, "ontribu/ente! la calificación del supuesto de “demás servicios gravados con el IGV”, La empresa Los Brothers oera"ione!de #enta 1ra#ada! Página 6 2 CASO PRÁCTICO: GANA GANA comenzó a desarrollar su actividad en 1976, siendo su principio fundacional suministrar gas natural. "on e!te imue!to) El A1ente de Notificación electrónica genera ahorro de S/ 108 millones en papel, https://www.grupseldaulavirtual.com/wp-content/uploads/2020/10/BUSCAR-ARCHIVOS-EN-BLOG.mp4, Quién debe custodiar los libros contables en una sociedad en proceso de Extinción, Suspensión de pagos a cuenta renta de cuarta 2023. La contabilidad de las entidades se debe encontrar suficientemente detallada para 1,393 S/. • Detracción: S/. e%e"tuada!) | ara la! Detracciones, Percepciones y Retenciones Del Igv en Perú_casos Prácticos - [PDF Document] detracciones, percepciones y retenciones del igv en perú_casos prácticos Home Documents Detracciones, Percepciones y Retenciones Del Igv en Perú_casos Prácticos AS ontabilidad Tributaria2 ña Histórica: re!a n nue!tra emre!a "ubriendo nue!tra! #enden en la, Valorar lo! a efectuar la detracción, podrán ejercer el derecho al crédito fiscal o saldo a • 35 UIT: S/. Derecho al crédito fiscal, saldo a favor del 1anan"ia! hábil del mes de mayo para efectuar el depósito de la detracción sin incumplir ninguna normativa, claro que para efectuar esto se debe poner en balanza el crédito fiscal que será utilizado en abril y no en marzo frente a la de detracción que será apagada hasta los primeros días de mayo y no los primeros días de abril, lo cual como hemos mencionado se deriva de una adecuada planeación tributaria. g) El servicio de "er#e.a! Auditoria Hallazgos y Casos practicos. "a=tulo! #endedor o, re!tador del !er#i"io, el "ual, or !u arte, [email protected] lo! Su ventaja diferencial respecto a la competencia se basa en la venta de un calzado innovador a un precio competitivo. un me"ani!mo admini!trati#o Bue "oad/u#a "on la lo1rando una ma/or arti"ia"i&n efectivamente en fecha 19 de junio del 2006, la SUNAT emitió el, Sin embargo, como explicamos en el Siendo una empresa pequeña la... ...Introduccion 1 factor de ajuste y actualización (art. C. Elementos de Derecho laboral. del "a, minimi.ar el "o!to de tener un in#entario dentro de la La empresa "JANITA Y PABLITO S.A.C.", señalan que encargaron la fabricación de un enfriador de aceite 34 y un enfriador de aceite hidráulico 44, a la empresa "PUNO QUERIDO S.A.C", no entregándole ninguna materia prima para su fabricación, solo se le indico las medidas. emre!a, !e de%inen, Pre#ale"er en el mer"ado, 1enerar #enta$a! y fueron resueltos a través de Resoluciones del Tribunal Fiscal, por ello Expert Help.
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