• [Nuevo] Conferencias: participar en las transmisiones y acceder al archivo • Cartillas Prácticas (1 mensual + Cuando vende un activo fijo se realiza el siguiente asiento contable: A la caja o al banco ingresa el valor de la venta que pague el comprador. Compraventa de acciones o de activos. Las entidades dedicadas a la venta de activos fijos deberán expedir factura electrónica en el desarrollo de sus actividades. Suscripciones desde $150.000/año. En el caso de las personas jurídicas, todas declaran renta, así que es improbable que la tarifa del 3.5% le pueda aplicar a las empresas, así que la retención en la compra de activos fijos siempre será del 2.5% para las personas jurídicas. Los vehículos manejan una vida útil de 5 años, es decir, que se depreció durante 3 años, o 60% a razón de 20% anual. Carrera 12 No. • [Nuevo] Conferencias: participar en las transmisiones y acceder al archivo • Boletín ocasional de ofertas y descuentos exclusivos para suscriptores pagados. Naturalmente la autorretención especial no se aplica cuando el contribuyente no es autorretenedor en los términos del artículo 1.2.6.6 del decreto 1625 de 2016. Recibira un correo con instrucciones, Haz alcanzado el máximo de artículos gratuitos¿Ya tienes una suscripción? EL APORTE DE UN BIEN DE ACTIVO FIJO DE UNA PERSONA NATURAL A UNA PERSONA JURÍDICA ESTA GRAVADO CON EL IGV. Lo anterior, considerando que el parágrafo 6 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario –ET– señala que el sistema de facturación electrónica es aplicable a las operaciones de compra y venta de bienes y de servicios, sin hacer distinción entre el tipo de bien vendido. • Cartillas Prácticas (1 mensual + Colombia, Bogotá, D: (+57) 601 358 4624
Incluye TODOS los beneficios de la Es menos de lo que cuesta un café al día. En cumplimiento del Artículo 398 del E.T. Como el valor en libros neto es de $20.000.000 y se vendió en $25.00.000 una especie de utilidad sobre libros de $5.000.000: Como se observa, a la cuenta de ingresos no se lleva el valor total de la venta, sino la utilidad obtenida en la venta del activo, que es el valor de la venta menos el costo o valor en libros, que se obtiene de restar la depreciación acumulada del valor de adquisición. CONCLUSION EN TERMINOS GENERALES: El activo vendido debe salir de la cuenta de activo respectiva y por eso se acredita. . Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN. De acuerdo al ejercicio 10, la depreciación de 21 días es de: A. el Notario practicó la retención en la fuente. De tal manera, como se podrá apreciar, el legislador tributario costarricense se alejó de su modelo español (la propia Administración Tributaria ha reconocido dicha legislación como modelo normativo de nuestro IVA en el Oficio No. Recordemos que la depreciación disminuye el valor del activo, y está contabilizada en una cuenta diferente la del activo, que en el plan único de cuenta colombiano es la 1592. • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. • [Nuevo] Certificados de 1388-2019). A su turno, el artículo 5° del Decreto Reglamentario 1512 de 1985, modificado por el artículo 2° del Decreto 2418 de 2013, dispone: “Artículo 5. • Descuentos de 30%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. se realiza compra de maquinaria y equipo, como se debe contabilizar esta compra, quien adquiere el activo fijo es una persona juridica a una persona natural y tambien tiene IVA. $ 25.529.999 C. $ 4.084.799 D. $29.799.614. Factura electrónica con validación previa: ¿cuándo no se considera título valor? Se Compra el 18 de junio de 2015 un vehículo Chevrolet modelo 2014 por valor de $42.550.000 más un 19% de IVA. Y ADEMÁS Pilar Cisneros: “Rodrigo Chaves fue contundente”. Compra de activos fijos por personas naturales. Ahora, si el activo es un bien inmueble o vehículo, es improbable que alguno pueda tener una base inferior a 27 Uvt. El fallo recordó que la condición de activo fijo se deduce de la forma de contabilizar la inversión y de la intención en su adquisición. Buena tarde, aca no se está teniendo en cuenta lo estipulado en el ART 90 y 196 del E.T, primero se debe imputar o “recuperar” la depreciación tomada del activo, esto tributa en renta ordinaria y lo demás se constituye como la utilidad por Ganancia ocasional. Cuando se trata de activos fijos adquiridos por personas jurídicas en aplicación la tarifa des del 2.5% en razón a que aplica el concepto de otros ingresos del que se ocupa el artículo 1.2.4.9.1 del decreto 1625 de 2016. Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, la tarifa de retención en la fuente para los pagos o abonos en cuenta a que se refiere el presente artículo, percibidos por contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta será el 3.5%. La autorretención especial de renta aplica sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente obligado sin importar de quien provenga el pago; su objetivo es hacer efectivo el recaudo del incremento de la tarifa del impuesto sobre la renta y complementario con ocasión de la derogatoria del impuesto sobre la renta para la equidad CREE. $794.266 C. $5.758.433 D. $ 5.907.358. Casos en que no se aplica la autorretención en la compra de activos fijos. A continuación, presentamos un ejemplo práctico al respecto del tema. Es el caso de los inmuebles como bodegas, oficinas, terrenos, o de muebles como vehículos, maquinaria, etc. Los ingresos generados en la venta de bienes inmuebles percibidos por las personas jurídicas, estarán sujetos a retención en la fuente a titulo de renta y su tarifa a aplicar dependerá de la destinación que los diferentes compradores realicen sobre los bienes inmuebles. en compra de maquinaria e segunda se debe hacer retencion o solo a plica para maquinaria nueva? 1- cuando una persona jurídica vende un bien (activo fijo categoría 2 o 3) debe reflejar el itbis?. (nuestras publicaciones más exhaustivas). Activo Fijo en España Activo Fijo en Derecho Civil Activo Fijo podría definirse de la siguiente forma: cuentas del balance que representan bienes susceptibles de ser usados por un plazo más o menos largo sin que se consuman, que han sido adquiridos por una persona natural o jurídica para su giro. Resolución DIAN 070 de 2019, No residentes deben presentar información exógena. • Modelos y formatos editables de Excel, Word y otros formatos interactivos. En tal caso la retención debe ser efectuada por el comprador, si es que es agente de retención. Actualización en el Blockchain de Actualícese (disponibles en 2022). “Por su parte, el artículo 401 del Estatuto Tributario, establece: “Artículo 401. La aportación a una sociedad o asociación. Esa empresa debe dedicarse habitualmente a la venta de esa clase de bien. Como el concepto que se aplica a la compra de activos fijos es la de otros ingresos, la base es el valor pago, siempre que este sea igual o superior a 27 Uvt. Tampoco se aplica la retención en la fuente sobre un ingreso que no se encuentra gravado con el impuesto de renta y complementarios, como expresamente lo señala el artículo 1.2.6.8 del decreto 1625. Formatos Avanzados en Excel GRACIASSSSSSSSS, Si la que vende es una empresa del RER, sobre qué importe se tributa. En el evento en que un comprador adquiera un bien inmueble con el fin de ser utilizado como vivienda de habitación, a las primeras 20.000 UVT ($685.400.000.00) les sera aplicable una tarifa del 1%, y sobre el excedente de la venta se aplicara la tarifa del 2.5%. Esto en razón a que la autorretención se practica sobre los ingresos brutos, sean operacionales o no operacionales, incluso si se tratan de ingresos por concepto de ganancia ocasional. Agente de retención en la compra de activos fijos. En resumen, tenemos que las tarifas de retención en la fuente en la compra de activos es la siguiente: Es importante anotar que el artículo 401 del estatuto tributario señala una tarifa del 3.5% para los contribuyentes que no declarar renta, pero esa tarifa no aplica para la compra de activos fijos en el caso de las personas naturales, pues para ese concepto existe una tarifa especial, y el mismo artículo 401 dispone que la tarifa del 3.5% se aplica sin perjuicio del artículo 398 del estatuto tributario, que contempla la tarifa del 1%. • Herramientas Interactivas y En conclusión, la normatividad aplicable cuando el enajenante de un inmueble es una persona jurídica será del artículo 2° del Decreto 2418 de 2013″. Revistas, libros, cursos y recursos exclusivos. Suscripciones desde $150.000/año. Digitales Mensuales. Recibira un correo con instrucciones, Haz alcanzado el máximo de artículos gratuitos¿Ya tienes una suscripción? EL APORTE DE UN BIEN DE ACTIVO FIJO DE UNA PERSONA NATURAL A UNA PERSONA JURÍDICA ESTA GRAVADO CON EL IGV by rolin-66. Desde mi perspectiva, esta conclusión no acarrearía la pérdida del crédito fiscal por dicha adquisición, pues si al momento de la compra el activo fijo fue utilizado para la realización de operaciones que permitían ejercer el derecho al crédito fiscal, el mismo se mantendría. TENGO UNA TASA YA PAGADA COMO LA CONTABILIZARIA 629.0 A 130.0 – 130.0 A 740.0 ??????? en España | Base de Datos Jurídica Online - La Web de Referencia sobre Derecho Español. Y ADEMÁS Cuando un activo se transfiere de inventarios o de activo no corriente mantenido para la venta a propiedad, planta y equipo, propiedades de inversión o viceversa, el costo fiscal corresponderá al costo que posea el activo en el inventario o activo no corriente mantenido para la venta, menos las deducciones a que se hayan tomado para efectos fiscales. • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. Se acredita el valor del activo puesto que se vende. Por ejemplo, cuando se compra una oficina en $100.000.000 y se vende luego de 5 años, ya se ha acumulado la depreciación de esos 5 años, que afecta el costo del activo, y también la utilidad, y todo ello debe ser reconocido en la contabilidad. 2- es valido vender un activo fijo solamente mediante un acto de venta, sin emitir factura? Como resultado de lo anterior, los $80.000.000 (que equivalen a 2.334 UVT) producirían impuesto del 4,9 %, que figura en el primer rango de la tabla n.° 3 del artículo 908 del ET, es decir, tendría que liquidar un impuesto . Se sabe que eventualmente esta bodega podría revenderse en $1.300.000.000. ¡Gracias! La utilidad se registra en la cuenta 42454, que corresponde a la utilidad en venta propiedad, planta y equipo. En efecto, nótese que la Ley española de inspiración menciona que la venta puede ser habitual u ocasional, sin embargo, nuestra Ley únicamente se refiere a la venta habitual y no a las ocasionales. Si se trata de la compra de activos fijos comprados por persona naturales, la tarifa de retención es la contemplada en el artículo 398 del estatuto tributario, que es del 1%. 10.) Pasaporte de Costa Rica es el sexto más poderoso de Latinoamérica, conozca los destinos donde los ticos no necesitan visa, Segundo club más importante de Turquía busca fichar a Keylor Navas, Prepare su vehículo adecuadamente para el verano y las altas temperaturas, Hacienda capta más de ¢81 mil millones en primera subasta de títulos, Pilar Cisneros: “Rodrigo Chaves fue contundente”, Yokasta Valle renuncia a sus títulos mundiales en las 108 libras, Estas personas tendrán que tragarse sus palabras, asegura trol “Piero Calandrelli” tras conferencia de Rodrigo Chaves, Notamos al presidente Chaves alterado en conferencia y con la estrategia de atacar: Jonathan Acuña, Frente Amplio, Ministra Joselyn Chacón no es oncóloga, rectifica presidente Rodrigo Chaves, Este es un gobierno que vive del espectáculo: Kattia Rivera, jefa legislativa del PLN, (VIDEO) Así es la residencia de Cristiano Ronaldo con alquiler de 180 millones de colones al mes, (VIDEO) Así fue el debut de Luciana Alvarado en la liga universitaria más difícil del mundo, (VIDEO) Patinadora de hielo desata la locura con rutina viral de Merlina Addams, Costa Rica en el top 10 de los mejores destinos para renunciar a su trabajo y mudarse al extranjero, (Video) Rodrigo Chaves llama a periodistas “sicarios”, pide a diputados no perder el tiempo y mantiene a Joselyn Chacón, Cuidado con su foto en el metaverso porque asaltos virtuales aumentan en diciembre, (VIDEO) Viral reacción de empleada doméstica al ver a Argentina campeón del mundo, (VIDEO) Keylor Navas reclama que el PSG lo ningunea incluso en redes sociales. • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. Una de las principales diatribas que se plantea quien opta a la compra o venta de una empresa es la forma de documentar el traspaso. Recordemos que las personas naturales no pueden ser autorretenedores de la retención especial. Y ADEMÁS derechos 17 y las pruebas sustantivas la venta no se había registrado, cuál sería el asiento, ya que no se si esta desincorporado, gracias. Este registro se realiza con fines tributarios y para acatar lo dispuesto en los Estándares Internacionales. RESUMEN: Retención enajenación activos fijos de personas naturales. $575.843 C. $79.426 D. $575. gracias y feliz tarde. De acuerdo al ejercicio 10, La depreciación de 7 meses por el método de suma de los dígitos es de: A. Al seguir navegando acepta su uso. Autorretención general en la venta de activos fijos. Más de 900 formatos en Excel para descargar. Comunicado de Prensa No. Cientos de charlas y conferencias sobre temas contables, tributarios, laborales y administrativos. CUANDO VENDE UNA PERSONA NATURAL, INDEPENDIENTE DE QUIEN COMPRE, EL AGENTE DE RETENCION ES EL NOTARIO AL 1% POR EL CONCEPTO DE ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES. puntualmente mi duda es si tengo en cuenta retención en la fuente y demás impuestos que comúnmente se tienen en cuenta en transacciones de régimen común a régimen común. 90 – 20 Of. Gracias. Ok. Venta de activos fijos y la autorretención. Recordemos que las personas naturales no pueden ser autorretenedores de la retención especial. Si la venta generara pérdida no habría ningún ingreso en la cuenta 42, sino un gasto. Sin embargo, al final del mes la persona jurídica que hizo la compra (o la que hizo la venta) también deberá elaborar el formulario 350, incluyendo el valor de la compra y su respectiva retención en los renglones 36 y 61 (o el de la venta y su autorretención en los renglones 49 y 74), pero al cancelar la totalidad del formulario podrá restar el pago que se había hecho en un principio a través del formulario 490. Jiménez Duarte Asociados, Actualizados los requisitos para ser calificado como «Gran Contribuyente», Doctrina tributaria vigente en materia de criptoactivos, Aprobado en primer debate el proyecto de Reforma Tributaria, Asesoría en Régimen Cambiario e Inversión Extranjera, Recurso extraordinario de revisión: requisitos y alcance de la primera causal para su procedencia. Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, , la tarifa de retención en la fuente para los pagos o abonos en cuenta a que se refiere el presente artículo, percibidos por contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta será el 3.5%. ES como la compra de cualquier bien, el comprador le practica retención en la fuente al vendedor, o sea, se la descuenta del valor del inmueble, lo que pasa es que por norma la retención la debe pagar el comprador para presentar ante el notario el recibo de pago, luego la declara en la retefuente del mes, pero como ya pagó ese valor, pues solamente va a pagar el saldo x las demás retenciones. Información legal aplicable para Colombia. Pasaporte de Costa Rica es el sexto más poderoso de Latinoamérica, conozca los destinos donde los ticos no necesitan visa, 15:00 Incluye TODOS los beneficios de la . La base sobre la que se debe aplicar la autorretención es sobre la totalidad del pago, es decir, sobre el ingreso que se recauda o factura con la operación. Gracias por todos los aportes que nos han dado a traves de los años, conocimientos que han servido para solucionar nuestros inconvenientes del orden legal. El ingreso de la venta se debe registrar como un ingreso no operativo, toda vez que la venta de activos no corresponde al giro ordinario de los negocios de la empresa, pero al ingreso sólo se lleva la utilidad, no el valor total de la venta. Segundo club más importante de Turquía busca fichar a Keylor Navas, 14:27 Pensaba que esta página, por la publicidad, era de España. Las adjudicaciones, aun cuando se realicen a favor del acreedor. Abrir el menú de navegación. En la enajenación de activos fijos, cuando la respectiva transacción tenga lugar entre una sociedad limitada o asimilada, y sus socios que sean sucesiones ilíquidas o personas naturales, el cónyuge o los parientes de los socios dentro del cuarto grado civil de consanguinidad, segundo de afinidad o único civil. Hay mucho más para ver en Actualícese al iniciar sesión... ** Recibirás un email de confirmación en tu bandeja, ** Recibirás un mensaje SMS en tu teléfono, Haz clic para compartir en WhatsApp (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Facebook (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Twitter (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en LinkedIn (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Telegram (Se abre en una ventana nueva). Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipisicing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. 2016/679 del Parlamento europeo y del consejo de 27 de abril de 2016 relativo a la protección de las personas físicas en lo que respecta al tratamiento de datos . • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a la adquisición de bienes raíces cuya destinación y uso sean distintos a vivienda de habitación, la retención prevista en este artículo será del dos punto cinco por ciento (2.5%). Qué plan contable es este, qué cuentas son: 110505, 159235, 154005 y 424540 ?? • Descuentos de 60% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Por ejemplo, cuando se compra una oficina en $100.000.000 y se vende luego de 5 años, ya se ha acumulado la depreciación de esos 5 años, que afecta el costo del activo, y también la utilidad, y todo ello debe ser reconocido en la contabilidad. Señores Directivos. En la compra de activos fijos el agente de retención es quien hace el pago, quien realiza la compra, pero tratándose de activos fijos de personas naturales a que se refiere el artículo 398 del estatuto tributario, la retención se paga ante el notario si se trata de bienes inmuebles, o ante las oficinas de tránsito si se trata de vehículos. La retención en la fuente en la compra de activos fijos cambia según se trata de personas jurídicas o naturales, especialmente respecto a los bienes inmuebles. • [Nuevo en esta Suscripción] Revistas Y ADEMÁS Por ende, si se pretende . En este orden de ideas, de conformidad con lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, en concordancia con el artículo 9° del Decreto 2509 de 1985 y con el artículo 8° del Decreto 1354 de 1987, los notarios deben practicar retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, a la tarifa del uno por ciento (1%) cuando el enajenante sea una persona natural y el bien objeto de la transacción tenga el carácter de activo fijo para dicho enajenante. Superávit por valoración, no aceptado fiscalmente. Sin embargo, si esa persona había decidido acogerse voluntariamente al régimen simple durante el año gravable 2019, tendrá que declarar como ingreso bruto ordinario un valor de $80.000.000, pero al mismo no le podrá asociar el costo de venta del activo. Por tanto, si una empresa está dedicada a la venta de bienes inmuebles, debe expedir factura tanto por la comercialización de los bienes registrados como inventarios como por la venta de aquellos registrados como activos fijos. A partir de la vigencia del presente Decreto, todos los pagos o abonos en cuenta, susceptibles de constituir ingreso tributario para quien los recibe, que efectúen las personas jurídicas y sociedades de hecho, por conceptos que a la fecha de expedición del presente Decreto no estuvieren sometidos a retención en la fuente, deberán someterse a una retención del medio por ciento (0.5%) (hoy 2.5%) sobre el valor total del pago o abono en cuenta. • [Nuevo] Certificados de Cuando se trata de activos fijos adquiridos por personas jurídicas en aplicación la tarifa des del 2.5% en razón a que aplica el concepto de otros ingresos del que se ocupa el artículo 1.2.4.9.1 del decreto 1625 de 2016. Consulta ud. • Boletín ocasional de ofertas y descuentos exclusivos para suscriptores pagados. Quedo a la espera y gracias anticipadas por la colaboración. El artículo 1 de la Ley del IVA señala que están gravados con este impuesto la venta de bienes y la prestación de servicios realizados en Costa Rica. Cuando se genera una pérdida en la venta de activos, estamos ante un gasto no operacional que pertenece a la cuenta 5310, que corresponde a la pérdida en venta o retiro de bienes. Actualización en el Blockchain de Actualícese (disponibles en 2022). ¿La circunstancia de ser residente fiscal en el exterior exime al vendedor del pago de la retención en la fuente y el Notario debe abstenerse de practicarla?" 11.) Al respecto es preciso manifestarle que la doctrina proferida por la Subdirección de Normativa y Doctrina en oficio 026246 del 2016, explica de manera específica el tema objeto de consulta por lo cual me permito transcribirle los partes pertinentes así: “1. Si se trata de la compra de activos fijos comprados por persona naturales, la tarifa de retención es la contemplada en el artículo 398 del estatuto tributario, que es del 1%. SUSCRIPCIÓN ORO Al seguir navegando acepta su uso. La que se realiza a través del . Es menos de lo que cuesta un café al día. Debe venderse un bien (no importa que el bien sea nuevo o usado, si es usado y el contribuyente se dedica a vender esa clase de bienes, bajo la nueva ley, puede optar por una forma de determinación especial “régimen de bienes usados”, de lo contrario, tributaría según el régimen general del IVA). ¿Los ingresos que obtengan las personas jurídicas por concepto de enajenación de activos fijos (inmuebles), están sometidos a retención en la fuente, en caso afirmativo a que tarifa y cuál sería el sustento normativo en cualquiera de los dos casos? Alfa C.A, vendió un terreno de su propiedad el 12 de septiembre del año 2019 y recibió $500 en efectivo y una hipoteca por $1000. La Resolución 000042 de 2020 estableció en sus artículos 6 y 8 todos los sujetos obligados a expedir factura electrónica en sus operaciones comerciales. En el caso que la venta del vehículo lo realice una persona jurídica la tarifa o porcentaje de retención es del 2.5%, ya sea que se aplique como otros ingresos, o simplemente como una compra. Oficio 1472 (907000) de Noviembre de 2020, Por favor tenga en cuenta que los comentarios deben ser aprobados antes de ser publicados, Derechos de autor © 2023 DeclarandoRenta210. Con el fin de evadir el impuesto a la ganancia ocasional, una persona le recomienda a la entidad valorar este bien en $1.500.000.000, de esta manera al venderlo en $1.300.000.000, en lugar de tener una ganancia de $300.000.000, tendría que registrar una pérdida de $200.000.000. En los demás casos, cuando el bien transado no tenga el carácter de activo fijo, o el enajenante no sea una persona natural, la retención en la fuente por concepto de otros ingresos tributarios deberá ser practicada por los agentes de retención señalados en los artículos 368 y 368-2 del Estatuto Tributario, según el caso, y a las tarifas de que trata el inciso segundo del artículo 5° del Decreto Reglamentario 1512 de 1985, modificado por el artículo 2° del Decreto 2418 de 2013. El avalúo declarado para fines de determinación del impuesto predial unificado. Cuando se trata de activos fijos adquiridos por personas jurídicas en aplicación la tarifa des del 2.5% en razón a que aplica el concepto de otros ingresos del que se ocupa el artículo 1.2.4.9.1 del decreto 1625 de 2016. 141 -En época decembrina, no se deje engañar.