..revisando las normas tributarias la no retencion tiene multa segun ell articulo 177 numeral 13, pero si lo regularizo dentro del ejercicio pero no rectifico cada mes como es este caso. Debes ingresar a la opción de «Aportes y retenciones”. Dentro del proceso de pago de remuneraciones, la empresa descuenta dicho impuesto de manera mensual aplicando un porcentaje al colaborador contratado para luego declararlo en la PLAME. Coautor del Libro: Derecho Tributario Internacional Económico. Las retribuciones de socios de empresas, es decir, los importes de las retribuciones por servicios prestados en relación de dependencia las cuales son recibidas por los socios de una empresa EIRL son parte de la renta de quinta categoría. a trabajador, cual es el procedimiento para regularizar ante sunat y en la planilla, que plazo tengo?? o queda como pago a cuenta? Es así, que el sector pesca es el que registró la mayor disminución en puestos de trabajo, del orden de 14.38%, seguido por los sectores de construcción, manufactura y minería que también disminuyeron. Experiencia en consultoras, auditoras y estudios tributarios. Bueno, según tengo entendido el descuento de 5ta categoría es cuando tus ingresos superan los 1900 soles mensuales o me equivoco? 3,000; al cese, por quinta categoría se le retendrá S/. En el caso expuesto, el prestador del servicio independiente (no figura en planilla) ya no emite recibo por honorarios, pues el impuesto de quinta es retenido por quien paga la renta a través del libro de retenciones legalizado notarialmente (Art. En este caso son 10 meses o 9? En el mes de diciembre, los empleadores deben regularizar las retenciones de 5ta categoría, considerando las remuneraciones anuales pagadas y las retenciones mensuales efectuadas a los trabajadores. Para eso, el trabajador debe presentar (al empleador que le pague la mayor remuneración) una declaración jurada que incluya la remuneración percibida de otros empleadores, con la finalidad de que haga la retención por la totalidad de los ingresos. Conoce la entrevista que le hicimos al Associate Partner del área laboral de EY Perú sobre los aspectos que se deben con... Descubre aquí los aspectos más importantes que debes tener en cuenta, para definir el sueldo de tu personal. Las retribuciones de socios de empresas, es decir, los importes de las retribuciones por servicios prestados en relación de dependencia las cuales son recibidas por los socios de una empresa EIRL son parte de la renta de quinta categoría. Buen año Miguel, estuve revisando el cuadro en excel pero encontré una pequeña observación. asig) renunció el 15 de marzo y reingresó el 22 de mayo con un sueldo de 3085. Una consulta tengo duda en lo que no se encuentra afecto que es Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez. Son 10, ya que incluye el mes de retención. a mar. Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Asimismo, recibe mensualmente la información de la Planilla Mensual de Pagos (PDT 601 - PLAME) que comprende principalmente los ingresos de los trabajadores inscritos. Buenos días, antes de todo Feliz año, que siga repartiendo conocimiento, con importantes aportaciones a esta noble carrera. Cabe agregar que los gastos y contribuciones efectuados por la empresa destinados a prestar al personal servicios de salud, recreativos, culturales y educativos, así como los gastos de enfermedad de cualquier servidor, no están afectos al Impuesto a la Renta de quinta categoría, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 20° inciso 3) del Reglamento de la LIR, pero siempre que se cumpla con el criterio de “generalidad” (caso contrario sí estará afecto al Impuesto a la Renta de quinta categoría). Catálogo de Esquemas Tributarios -Actualizacion 2022- A través de esta Guía de Consulta, buscamos entregar certeza tributaria a los contribuyentes transparentando los escenarios en que podría aplicarse la norma anti elusiva. En esta situación, debemos tener en cuenta los ingresos proyectados y los ingresos percibos por el trabajador, adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categoría. Impuesto calculado: 2,000 - 96 = S/ 1,904.00 (saldo a favor). Hola cuanto es el monto para percibir renta de quinta categoría mensual o sea cuanto es el limite máximo para que un trabajador tenga renta de quinta. Ingrese el 01 de Mayo, trabajo en una empresa comunal en provincia y mi sueldo es de 5,000. Si recién este mes vas a ganar dicho monto en planilla, y en los meses anteriores no has tenido ingresos, no te corresponde retención de 5ta por este año. Como sabemos que desde el 1 de enero de 2017 está en vigencia el decreto legislativo que permite a los trabajadores descontar diversos gastos mensuales hasta por 10 UIT del pago del Impuesto a la Renta (IR). También la declaración estará a cargo del trabajador cuando, en paralelo, reciba rentas de cuarta categoría, por lo que deberá presentar una declaración jurada anual por la totalidad de tus ingresos. Impresionante: Jesús María tiene modelo de ecoparque hecho con residuos, Radiación ultravioleta será extremadamente alta este verano, Vacaciones útiles en parques zonales son económicas, Covid-19: conoce en qué locales de Lima y Callao están vacunando, Congreso: Comisión Permanente ve hoy denuncia constitucional contra Pedro Castillo, Egresadas de Biotecnología estudian técnica para la detección temprana del cáncer gástrico, Minam impulsa normas para actuar con inmediatez ante desastres ambientales, Ejecutivo designa a directora ejecutiva de la Autoridad para Reconstrucción con Cambios, Educación cívica vuelve a colegios y también capacitarán en programación, Gobierno oficializa duelo nacional para hoy por fallecidos en Puno, ¡Atención! Aspectos a considerar en la Primera Venta de Inmuebles como operación sujeta al Régimen de Detracciones. Paso 3: Durante el año, se debe descontar una parte del sueldo de tu colaborador lo que corresponde al concepto del impuesto a la renta de quinta categoría. Miguel una consulta a partir de cuanto se descuentas 5ta categoría, como nuevo trabajador, ganando desde cuanto. Buenos días Miguel: Me ha llegado una Carta Informativa de la SUNAT, sobre a la retención de 5ta categoría de un trabajador donde menciona que no se efectuó la retención, pero el trabajador no nos presento ningún certificado de retención de 5ta. Precio. En efecto, el trabajador debe cumplir un horario de trabajo, labor asignada, es fiscalizado y controlado por el principal que abona la remuneración. Así, por ejemplo, si un contador ha suscrito un Contrato de Locación de Servicios, pero acude diariamente a la empresa donde trabajo, en un horario de trabajo regular (de 08:00 a 17:00 horas por ejemplo), y la computadora y escritorio donde trabaja son proporcionados por la empresa contratante, entonces dicho contador no deberá emitir recibo por honorarios (ya que el servicio prestado no es renta de cuarta categoría, sino de quinta categoría), sino que el sustento del gasto vendría por la consignación como renta de quinta categoría en el PLAME (debiéndose realizar el procedimiento regular de determinación de la retención del Impuesto a la Renta de quinta categoría del artículo 40° del Reglamento de la LIR), la bancarización en el pago (de corresponder), y la evidencia de la efectiva prestación de servicios por parte del locador. La empresa que otorgue mayor remuneración, será la encargada de realizar la retención de quinta categoría. Excelente Miguel: (Y) Hazlo en 4 pasos. Mi duda es en cuanto a las otras remuneraciones percibidas de otro empleador mas. Porque sino porque entonces deberían las empresas solicitar al nuevo trabajador en pleno ejercicio el certificado de retenciones. Recuerda que, si la remuneración bruta anual no es mayor a 7 UIT, no se debe realizar la retención. La retención lo hará mensualmente, considerando las remuneraciones de c/u de los trabajadores, siempre que superen a S/. Si entra en el calculo, y se entrega a todo trabajador, aún cuando no haya retención. Claro consideras la gratificación, pero ya no hacer proyección, porque ya ceso. Conozca el tratamiento tributario de las ganancias por diferencia de cambio en la determinación del Impuesto a la Renta. Em el periodo diciembre, es tu ultima opción para regularizar la renta de 5ta, es posible que la retención sea mayor a lo regular cada mes (desde el punto de vista del empleador). ¿En la remuneración mensual debo incluir las bonificaciones que de forma regular reciben los trabajadores (como cumplimiento de metas) o este concepto se colocan donde dice “otros” ? Porque al hacer la deducción solo toma las 7 UIT, No podría tomar 10 UIT, considerando que se va hacer uso de las 3 UIT adicionales. Hola Miguel, consulta; en donde irian los gastos aceptados hasta 3 UIT? Para empezar, el IR de quinta categoría se calcula de manera anual. Gracias por la respuesta. Una consulta, porque en el ejemplo estas incluyendo la bonificación extraordinaria si solo en julio y diciembre se toma, en tu ejemplo es el mes de marzo. La relación de subordinación y su relación con la quinta categoría en las rentas de trabajo Recordemos que la renta de quinta cate - goría se obtiene por el trabajo personal A espera de su pronta respuesta. La retención lo hará mensualmente, considerando las remuneraciones de c/u de los trabajadores, siempre que superen a S/. o a todo mi personal de planilla? Su sueldo fué de 4000 soles. Your email address will not be published. Una clínica no te va dar dicho comprobante, tendrías que ir a un odontólogo que tiene su consultorio. Debes emitirle la constancia aun no haya retención. Excelente ayuda ,muy claro. Gracias. Primero debes solicitarle su certificado de 5ta, para saber cuanto gano de Enero – Agosto, con esa información haces tu cálculo. En los meses de septiembre a noviembre, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas en los meses de enero a agosto. Depende, tiene que sumar siempre lo percibido + proyectado > 7 UIT. A este monto se le restará las 7 UIT, con lo que el monto base o remuneración neta anual afecta al IR será de S/36.400. ¿Qué ocurre si la remuneración es en dólares? porfa contestame a la brevedad, Excelente informacion miguel… una pregunta un trabajador ingreso el 12 de febrero hast el 12 d marzo con un sueldo de 2700… solo x el mes de marzo despues se retirara… debo retener la renta de quinta categoria¿¿… agradecere su respuesta. 2,362.50 estarás afecto a impuesto de quinta categoría”. Al tomar solo en julio diciembre, la renta de 5ta va aumentar en dichos meses. Pues toma como ingresos total = REM + ASIGN. Si la remuneración es en dólares, se debe convertir a moneda nacional al tipo de cambio venta del día de pago.¿Cuál es el tratamiento a los servicios de “4ta-5ta”?Las personas que prestan servicios independientes, donde se ha convenido (i) lugar en el que se prestará el servicio; (ii) honorario del servicio a prestar y; (iii) la obligación de proporcionar el elementos o materiales para la prestación del servicio, la renta no debe considerarse de cuarta sino de 5ta categoría. En este caso si no has realizado la renta 5ta, el trabajador debe regularizar el pago de impuesto. De igual forma la bonificación de suma graciosa compensable a que alude el artículo 57° del TUO de la Ley de CTS (que se otorga al finalizar el vínculo de un trabajador, para que sea compensada con cualquier demanda judicial que el ex trabajador reclame) también se encuentra afecta al Impuesto a la Renta de quinta categoría. Hola miguel: excelente tus ejemplos , una consulta si este año 2017 el trabajador es quien va a presentar la regularización de la dj anual ¿es necesario que tenga su ruc ?? Como dicen en la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (Sunat), “las rentas de quinta categoría son los ingresos que se obtienen por el trabajo realizado en relación de dependencia (para un tercero) y pertenecen a las rentas de trabajo”. Gracias por respuesta. ¿Cuándo se descuenta la Renta de Quinta Categoría?, para ello tienes que saber que, si te encuentras trabajando para una empresa privada o pública y tus ingresos anuales son mayores a las 7 unidades impositivas tributarias (UIT) o los 30 mil ochocientos soles; es decir, tienes catorce sueldos de dos mil doscientos soles, en las cuales están incluidas las gratificaciones de julio y diciembre, estás en obligación de pagar el impuesto a la Renta de Quinta Categoría. como se esta haciendo en el mes de enero, podrías confirmar si es correcto lo que te comento, gracias. Buenos días vi por televisión que iba haber devolución de la renta de 5tA CATEGORIA como aplica eso yo soy un extrabajador al cual no renovaron contrato y estuve laborando desde 5 diciembre del 2016 hasta el 5 de diciembre del 2017 . Las rentas de quinta categoría son las que se obtienen por el trabajo en relación de dependencia, bajo el mando y control de otra persona. 779.00, >> descarga modelo en excel del caso práctico <<. No, sumas todos tus recibos, descuentas el 20%. 2,500.00. La multa es 50% del tributo retenido y no pagado. Cómo hago para presentar el formato que indicas? De la remuneración neta anual obtenida en el “paso 2”, a efectos de obtener el impuesto anual proyectado, se deberá aplicar las siguientes tasas: Finalmente, para obtener el monto que debes retener cada mes, deberás dividir el impuesto anual proyectado de acuerdo a lo siguiente: En los meses de enero a marzo, el impuesto anual se divide entre doce. Egresado de la Maestría en Contabilidad con mención en Política y Administración Tributaria de la UNMSM) Una persona que presta sus servicios de manera … Miguel buenas tardes y saludos, sigue adelante. Gracias a ellas tenemos la posibilidad no solo de abreviar el trabajo sino de obtener resultados mucho más precisos. 1,800 mensuales de promedio. Destacados. Si estoy en una empresa desde stienbre año pasado y renunció este mes, me devuelven lo descontado por 5categoria? ¿Constituyen gasto deducible para las empresas los recibos por honorarios en los cuales se consigna como detalle del servicio “servicios varios” o “trámites varios”? Renta de Quinta Categoría. Hola Miguel un favor cambie de trabajo hace poco ganaba 1800 en mi anterior trabajo en este si me descontaran 5ta pero me piden certificado de 5ta y la empresa cuando me liquido no me dio este documento ya que como no pasaba no me dieron y creo que ya no es obligación por una ley que sacaron en Marzo que puedo hacer? Asimismo, la cantidad de trabajadores contratados bajo la modalidad CAS entre enero y octubre del 2018 se contrajo en 1.78% respecto a los mismos meses del año anterior. agradecere tu ayuda, gracias! Es correcto, tienes que proyectar las bonificaciones. Saludos cordiales…. Asimismo, la variación promedio del período enero-octubre fue de 3.16%, siendo el sector pesca (-14.38%) el único que registró un resultado negativo. Gracias Miguel por contestar, entonces seguire tu excel para calcular el salario alli indica una banda de mas de 45 UIT con descuento del 30% para la diferencia. Estimado Miguel una consulta, en los meses de junio y julio se deben retener el impuesto renta quinta categoria? Encuentre todo lo que se necesita en elclasificado.com Contáctenos al 987527476 y al e-mail: carrillo.m@gmail.com, MÁS INFORMACIÓN: Sunat reduce en 100% las multas a mypes que no presentaron su declaración jurada a tiempo. Exacto, lo consideras como uno solo todas las remuneraciones computables. Sunat reduce en 100% las multas a mypes que no presentaron su declaración jurada a tiempo, Se permite sustentar el costo o gasto y/o crédito fiscal respecto de una factura emitida que no cuenta con el tercer ejemplar (factura negociable) si se emitió antes de las fechas señaladas por SUNAT para su baja y ésta es pagada con posterioridad por el adquirente. Hola consulta estaba en un puesto donde comisionaba mis ingresos promedio iban de 9 a 12mil, ahora me han “ascendido” por continuar la “línea de carrera” y gano sueldo fijo de 4200, en ese caso me devolveran en Diciembre una parte porque supongo que me han estado calculando con ese sueldo el impuesto o ya no me cobraran estos meses? Hola Miguel. una consulta si ingrese a trabajar en el mes de septiembre del 2016, como realizaría el cálculo? Como cálculo mi renta… Gracias por la ayuda. Te comparto un archivo en excel para realizar el cálculo de renta de 5ta categoría del ejercicio 2017. Esta claro que a medida que avance los meses tu 5ta va aumentar. Hasta que el tributo prescriba, puedes pedir la devolución a la empresa. Asimismo, el crecimiento acumulado entre enero y octubre fue de 2.95 %, medido con respecto a similar periodo del año anterior, precisó la. ¡Hola! Es tema es para descontar la renta de 5ta categoría 2017, el tema de la nueva reforma no lo hara la empresa, si no el mismo trabajador en su DJ Anual. en cualquier mes y antes de diciembre; el empleador debe liquidar las rentas de quinta categoría, considerando las retenciones efectuadas desde enero hasta la fecha de cese; descontará las 7 UIT inafectas, sobre la diferencia aplicará la escala y del impuesto anual resultante descontará las retenciones de quinta efectuadas. ¿ Quiénes no están sujetos al impuesto a la renta 5ta categoría 2023 ? Contáctenos al 987527476 y al correo electrónico: carrillo.m@gmail.com. Ex funcionario de SUNAT, MEF, SAT, Tribunal Fiscal. En efecto, si a la fecha de cese se le ha retenido la 5ta categoría en exceso, el empleador devolverá el exceso retenido al trabajador, en la oportunidad que cesa en la empresa. Este tema es para declarar la Renta Anual 2016 de 5ta Categoria, que sera en marzo no la nueva reforma del año 2017. Cada, Paso 3: Durante el año, se debe descontar una parte del sueldo de tu colaborador lo que corresponde al concepto del impuesto a la renta de quinta categoría. Ingresa para la renta anual de persona natural del 2017, que se presenta en el año 2018. Miguel, buen día. No es devolución, solo te permitirá un mayor descuento de la renta bruta. La retención lo hará mensualmente, considerando las remuneraciones de c/u de los trabajadores, siempre que superen a S/. Si es correcto, para el 2018 ya le calculas como peruano. Se consideran rentas de Quinta categoría, entre otros: 1. Si analizamos sólo el sector privado, en octubre la cantidad de puestos de trabajo que generan rentas afectas a quinta categoría informados por los empleadores a través de la Planilla Electrónica (PDT 601) ascendió a 3.74 millones, cantidad que representa un incremento del 4.14% con relación al mismo mes del 2017. teniendo en cuenta que por el periodo no pasa las 7 UIT. Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta:Decreto Supremo N° 179-2004-EF y normas modificatorias. e-mail: carrillo.m@gmail.com , miguel.carrillo@pucp.edu.pe
Categoría. Categoría Primera A. En ese caso, no habría sanción, tu sustento sería que el trabajador solo iba laborar hasta Enero, por lo tanto no había proyectado. El impuesto a la renta de quinta categoría grava a los siguientes ingresos: El trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos cargos públicos, electivos o no, como sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y, en general, toda retribución por servicios personales. Gracias por todo. Los ingresos que se obtienen por trabajo prestado de forma dependiente, es decir, el dinero que es obtenido por un trabajo en relación de dependencia, tales como cargos públicos o privados. Si te corresponde la retención de 5ta categoría. La indemnización vacacional cuando el trabajador recibe la triple vacacional por no haber gozado oportunamente del descanso vacacional, a que alude el artículo 23° del Decreto Legislativo 713 (Informe N° 051-2011-SUNAT). Debes entregar el certificado de 5ta categoría, así no haya retención del impuesto. 35,963. resultados en . 60,000; descontará 25,200 (7 UIT) = 34,800 x 15% = 5, 220 de impuesto anual; si se le ha retenido (entre enero y agosto) S/. El cálculo de 5ta es anual, así que olvidate del 2016. En octubre último, la cantidad de trabajadores únicos informados por los empleadores pertenecientes al sector público ascendió a 1.45 millones, cifra superior en 1.31% (aproximadamente 18,000 trabajadores más) respecto a similar periodo del ejercicio anterior. Un trabajador con ingresos de 2885 (incl. Respecto a la retención de 5ta. En tu caso lo regularizas el impuesto tu misma mediante la DJ Anual 2016. muy bueni tu aporte Miguel Podrias plasmarlo en un caso practico por favor. Tratamiento tributario del cambio de domicilio societario de una sociedad peruana a otro país. Miguel, en donde entra a tallar las 3 UIT de deducción que tienen las 13 profesiones para el año 2017. Es la herramienta perfecta para el cálculo y pago de la planilla, pues te ayuda a automatizar esa tarea minimizando errores en los cálculos de la CTS, el impuesto a la renta de quinta categoría, las gratificaciones y más, de manera que puedas cumplir con lo establecido en la normativa vigente. Inmuebles en renta. Miguel Hola. Hay alguna multa por haber retenido en exceso ? Las principales noticias contables que tu empresa y contador necesitan saber en su trabajo diario para evitar futuras multas y fiscalizaciones de la Sunat. En caso que el trabajador (registrado en planilla) no se encuentre obligado a presentar declaración jurada anual y obtenga un saldo a favor, la Sunat le devolverá dicho monto directamente sin ningún trámite previo. No le corresponde retención de 5ta categoría. Es importante proceder a la regularización. Resolución del Tribunal Fiscal N° 01942-1-2015 del 24 de febrero de 2015. Una pregunta: ¿Luego de obtener los 7,787.00 no se deberia dividir entre 12 para el mes de marzo? Miguel: Pregunto xq voy a ingresar a otra empresa desde mayo con 2500 … Para hacer mi cálculo xfa… Autor de diversas publicaciones en revistas especializadas en materia tributaria. Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones laborales vigentes. En ese caso, sí debes presentar una declaración jurada anual por la totalidad de tus ingresos. Consulta sobre la renta de quinta categoria : las vacaciones afectan el calculo de renta de quinta??? Agradezco tu respuesta. El 31 de diciembre de 2021 se emitió la Resolución N° 000203-2021/SUNAT con el fin de regular las normas relativas a la suspensión de retenciones y/o pagos a cuenta del impuesto a la renta, aprobadas por la Resolución de Superintendencia Nº 013-2007/SUNAT. Proyectas su ingreso por todo el año, además debes preguntarle si ha percibido ingresos en Enero. Asimismo, entre los meses de enero a octubre la cantidad promedio de trabajadores únicos fue de 3.48 millones, cifra superior en 3.58 % respecto a similar periodo del ejercicio anterior. asig) dejó de laborar al 15 de marzo y reingresó el 22 de mayo con un sueldo de 3085. El 14 de agosto con una remuneracion bruta de 4800 en otra empresa. Descuenta (en caso tengas), el monto de … Vacaciones útiles: cuáles son los beneficios. Es razonable y por tanto causal que una empresa asuma el gasto de vigilancia personal, incluso en sus domicilios, de sus miembros de directorio y directivos en general. En este caso, su renta imponible será 90,000 - 25,200 = 64,800 x 15% = S/. Tienes que colocar ya el importe retenido y ademas colocar tus ingresos de Enero – Abril (Si no obtuviste ingresos, solo proyectas desde Mayo hasta Diciembre). Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su certificado de quinta categoría de su ex-empleador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo. De lo contrario en la DJ Anual de persona natural lo solicitara. Bono 210 soles: ¿Cómo saber si soy beneficiario del bono mensual en diciembre? Los trabajadores que perciben exclusivamente rentas de 5ta categoría no presentan DJ de regularización en marzo del año siguiente. Gracias. Desde el jueves 12 los buses del corredor Amarillo llegarán al Callao, Juan Pablo Varillas imparable está a un paso del cuadro principal del Abierto de Australia, Cajamarca espera recibir más de 20,000 turistas para actividades del tradicional carnaval, Conozca los museos de la Catedral de Lima y el Palacio Arzobispal, Elecciones Generales 2021: candidatos presidenciales. 90,000, descontará S/. espero tu observación. ¿Cómo se obtiene la renta neta de 5ta?Del total de remuneraciones percibidas en el año, el trabajador dependiente sólo tiene derecho a deducir de su renta bruta el equivalente a 7 UIT “para que el trabajador pueda vivir durante el año libre de impuesto”. 32 LIR). Buenos dias Estimado Miguel, un gusto saludarte. Es correcto, en dicho mes debes retener la renta de 5ta categoría. la cuestión es que el trabajador insistentemente aduce que son 21 días .AYUDA PLISSS Hola Miguel, en el caso del régimen especial MYPE tengo entendido que la asignación familiar no está afecto a retención de quinta, dependiendo de la empresa porque tengo trabajadores que si se le pagan asignación familiar más su sueldo pero para el cálculo de renta de quinta ya no lo considere es correcto eso. Es correcto, en diciembre deben recalcular, o puedes pedir la devolución a la empresa. En esta nota, te contaremos todo lo que debes de saber sobre este impuesto. 3 comentarios. Pero tengo una gran duda: En el caso de las devoluciones de renta de quinta, como hago para solicitar la devolución? Este último caso sería el más grave, ya que estando afecto a la renta de quinta categoría la empresa no te realizo ningún descuento. La cantidad de puestos de trabajo en algunos sectores económicos se incrementó en octubre pasado con relación al año 2017, a excepción del sector de pesca que registró una disminución de 14.38%, lo mismo que los sectores minería, manufactura y construcción. Se incluye la alimentación principal otorgada por el empleador. hago el pago del saldo faltante? Si es correcto, pero previo calculo, en este caso solo calculas la renta de 5ta sobre lo percibido, ya no proyectado. El otorgamiento de incentivos a trabajadores que renuncian a su vínculo laboral con la finalidad de constituir nuevas empresas a que alude el artículo 147° del Decreto Legislativo 728, siempre que no exceda de 1 y ½ remuneración ordinaria mensual por cada año completo de servicios, con un tope de 12 remuneraciones, (artículo 18° segundo párrafo inciso a) de la LIR). Con los datos, realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de quinta categoría. en el caso de existir una Asignación familiar y considerando que se adquiere a dicho beneficio recientemente, entonces para efectos de una remuneración proyectada debo multiplicar la remuneración más la AF x el número de meses 11, suponiendo que hago la retención de Enero. Para el caso del trabajador subordinado, que además de su remuneración, percibe “honorarios” por servicios adicionales distintos al de su labor habitual y fuera de jornada, el total percibido incluyendo los “honorarios”, se debe considerar como renta de quinta categoría para efectos de la retención del impuesto (Literal c) Art. Las comisiones ingresan al calculo de 5ta. No es correcto, la empresa solo deduce en base a 7 UIT, las 3 UIT se aplicara mediante la DJ Anual 2017. Estoy afecto a la 5ta categoria, Hola Miguel, buen articulo, tenia una duda usando tu plantilla de tu caso practico, si selecciono el mes de Noviembre veo que al final se esta dividiendo entre 2 es decir el numero de meses restantes, sin embargo en la página de la Sunat veo que menciona que para el periodo entre Septiembre y Noviembre el resultado se divide entre 4. Ladersam Consultores, Paredes Cano & Asociados, Estudios Benites. Lo percibido de Enero – Abril + lo proyectado de Junio – Diciembre. Si es correcto, lo consideras en un solo monto Sueldo + Asignación. Conceptos no gravados con el aporte del 4% a Essalud. ¿Se incurrió en infracción? Es correcto, pero lo descontaras todavía mediante la DJ Anual Persona Natural. Miguel en el caso que una trabajadora su sueldo sea 2300 mas 85 de asignacion familiar para el cuadro de proyeccion de renta de quinta se considera la asignacion familiar. ¿Cuándo se dice que existe trabajo subordinado? Informe N° 028-2018-SUNAT/7T0000. Aproximadamente con un ingreso mensual de 1950 soles, te aplican el descuento. Guarda mi nombre, correo electrónico y web en este navegador para la próxima vez que comente. 2,220.¿El impuesto retenido en exceso se devuelve al trabajador?Sí. En este caso, su renta imponible será 90,000 - 25,200 = 64,800 x 15% = S/. Después, el impuesto anual proyectado, para la retención de cada mes será fraccionado aplicando este criterio: de enero a marzo, el impuesto anual se divide entre 12; en abril, al impuesto anual se le deducirán las retenciones efectuadas entre los meses de enero y marzo y el resultado de esta operación se divide entre 9. - En todos los casos, el obligado a retener el impuesto es el empleador. Hola! De otro lado, cabe indicar que si es factible que el Titular de una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada se otorgue una remuneración por los servicios dependientes brindados a favor de la empresa en la que es propietario. Tengo una consulta ¿como hacer la retención de quinta, en el mes que un trabajador renuncia a su cargo?, Es decir ¿como hacer la retención de quinta en el mes que se elabora la liquidación de beneficios sociales? La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado). Gracias de antemano, saludos. Le agradezco su comentario mi estimado Miguelito. (Al director se le retiene el 10% si la dieta a pagar supera S/. Ingrese su correo electrónico para notificarlo de las actualizaciones de este blog: Tu dirección de correo electrónico no será publicada. 1. No se considera esos meses de licencia para el calculo de renta de 5ta? Es más, se incluyen dentro de las rentas de quinta categoría afectas aquellos ingresos que no son remuneración computable a efectos del cálculo de los beneficios sociales, y que tampoco son base afecta para las contribuciones a … La norma señala que quienes proyecten que sus ingresos durante el año 2023 por Rentas de Cuarta Categoría o por Rentas de Cuarta y Quinta Categorías no superen los 43,313 soles … Hola Miguel te comento que yo gano 3500 soles mensuales a cuanto equivaldría mi retención de la quinta categoría muchas gracias, Hola, soy de Colombia, quisiera saber si también aplica el tema del 30% de retención o en este caso que toca tener en cuenta si hay algún tipo de acuerdo internacional que me cobije. - Sí. Te van a calcular desde Enero a Diciembre, Enero – Abril (lo que ganaste) y Mayo – Diciembre lo que vas a ganar como vendedora. La empresa tendría que rectificar la declaración de diciembre y hacer las correcciones. Agradeceré puedas responder mi consulta. 1. y grati trunca) además de lo percibido de ene. 850 soles. Los subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia (artículo 18° segundo párrafo inciso e) de la LIR. Según el calculo no me correspondería retención por estos meses que restan, es correcto? Para esto la remuneración mensual (incluidos los conceptos remunerativos ordinarios) se multiplica por el número de meses que falta para terminar el ejercicio gravable, incluido el mes al que corresponda la retención. Las Rentas de Quinta Categoría son los ingresos que se obtiene por el trabajo realizado en relación de dependencia. La empresa rectificó esto descontandome en los últimos 2 meses el 100% de mi salario. Para efectuar la retención, el empleador debe tomar en cuenta el procedimiento establecido en el Art. Un gusto saludarte estimado Miguel, ojalá y puedas ayudarme, yo persivo 2480.00 soles mensuales, puedo solicitar la retensión de quinta categoría.? Si es probable, en diciembre te regularizan todo el impuesto, si no te correspondía, pides la devolución a la empresa. Hola Miguel gracias por tu gran aporte y toda la información gracias a la cual me he dado cuenta que en el año 2016 y 2015 la empresa en la que laboro me ha retenido de más en la renta de quinta categoria quería saber si puedo pedir que me devuelvan cual es el proceso y en donde debo hacer el tramite y si hay un limite de años de los cuales puedo reclamar el exceso de pago. Como el "monto base" sobre el que se calcula el impuesto está dentro del primer tramo S/ 1,200.00 por ser menor a 5 UIT S/ 22,000.00 , debes aplicar la tasa del 8%: Si el "monto base" fuera mayor, tendrás que calcular impuestos por cada tramo, para luego sumar los mismos y así obtener el total. Gracias Miguel por las noticias por que me actualizas diariamente como te admiro por lo hábil que eres bendiciones para este año 2017. Se incluye la alimentación principal otorgada por el empleador. Gracias. Para este descuento proyectan tus ingresos de 5,600 por 14 sueldos, le descuenta las 7 UIT y aplicas la tasa de impuesto. Las vacaciones y gratificaciones truncas también se consideran para el calculo. El resultado se divide entre 9. Sobre el saldo restante descontando los dos primeros tramos. ¿al calcular su renta de quinta para JUNIO se considera su liquidación (vaca. El trabajador que se encuentra en planilla, su empleador retendrá una parte de tu remuneración por concepto del impuesto a la renta de quinta categoría siempre cuando tus ingresos al año supere las 7 UIT. Según la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (Sunat) las rentas de quinta categoría son los ingresos que se obtienen por el trabajo realizado en relación de dependencia (para un tercero). Asimismo, en octubre del 2018, la cantidad de puestos de trabajo que generan rentas afectas a quinta categoría informados por los empleadores (tanto del sector público como del privado), a través de la Planilla Electrónica (PDT 601) ascendió a 5.0 millones, cantidad mayor en 3.28% con relación al mismo mes del 2017. Hola Miguel, que pasa si la empresa no descontó la renta de 5ta. Muchas gracias por el aporte. Quisiera conocer los porcentajes de descuento segun las UIT’s creo que para el 2017 han cambiado? No, solo en el mes de Marzo o Abril, lo agregas como percibido. Si un trabajador percibe “exclusivamente” rentas de quinta categoría no está obligado a presentar declaración anual, al menos que solicite la devolución de retenciones en exceso o con motivo de la deducción adicional de 3 UIT. Inclusive algunos conceptos considerados “no remunerativos” para Essalud, AFP y ONP (gratificaciones extraordinarias, utilidades, asignaciones por matrimonio, etc. Asimismo, constituye renta de quinta categoría las obtenidas por trabajadores independientes bajo la modalidad de contratos de locación de servicios, cuando el servicio es prestado en el lugar y horario designado por quien lo requiere, y cuando el usuario proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestación del servicio demanda. Hola Miguel varia en alguna forma si la empresa entrega utilidades, se tendría que hacer algún otro calculo, gracias. Abogado tributarista de la PUCP, Asesor, Consultor, Capacitador, Docente y Conferencista en Temas de Derecho Tributario y Derecho Administrativo. Y cuanto es el tiempo de prescripción? Las retribuciones de socios de empresas, es decir, los importes de las retribuciones por servicios prestados en relación de dependencia las cuales son recibidas por … La renta de quinta categoría se aplicará respecto a todos los conceptos que reciba el trabajador en el marco de su relación laboral (incluso aspectos adicionales como remuneraciones devengadas o intereses). Se paga cuando los ingresos anuales del trabajador (las 12 remuneraciones, gratificaciones y otros conceptos), superen los 30800 (7 UIT). ¿Hay multa por ello? gracias. ¿El impuesto retenido en exceso se devuelve al trabajador? Las remuneraciones y demás conceptos que hubieran sido puestas a disposición del trabajadores los meses anteriores del mismo ejercicio (pagos extraordinarios, gratificaciones extraordinarias, participaciones, reintegros, horas extras, entre otros). también me aplica lo de permanecer 183 días en Perú? Si un trabajador solo percibe rentas de quinta, al hacerle la deducción de 7 UIT supera, Pero cuando el agrega las 3 UIT con documentos sustentatorios, ya no supera. Qué hacer ante su notificación? Muchas gracias por el aporte, me es de gran ayuda. No pague el ONP ni el EsSalud. Es el empleador. El trabajador en 1ra. Especialista en Derecho Administrativo por el Ilustre Colegio de Abogados de Lima. De manera similar, si se considera el ingreso promedio mensual de enero a octubre 2018 este asciende a 2,633 millones de soles, siendo superior en 3.17% real al similar promedio del 2017. Miguel buenas tardes tengo una consulta, yo desde enero del 2016 hasta julio emitia recibos x honorario, x el monto de 4 mil soles; desde agosto hasta la fecha pase a planilla en quinta categoria con un monto de 5600, en enero me han descontado 363 soles por el concepto de quinta categoría, podrías explicarme que debo presentar a sunat x favor. Sin embargo, en el caso de una empresa unipersonal (esto es, que no tiene ninguna personería jurídica, al no figurar inscrita en Registros Públicos), no es posible que su titular se otorgue una remuneración por el trabajo en su propia empresa. Porque lo separo: la remuneración del mes + la remuneración proyectada. El trabajador también puede ser contratado a tiempo parcial, es decir por menos de 4 horas diarias. Finalmente, colocaremos las retenciones efectuadas según el certificado y obtenemos el importe a retener en el mes Marzo de S/. 14, Son los remuneraciones de los trabajadores dependientes o subordinados, que deben figurar en las planilla de las instituciones publicas o privadas. Guarda mi nombre, correo electrónico y web en este navegador para la próxima vez que comente. Por ejemplo, el trabajador que cesa el 30 de setiembre y ha percibido S/. Es el empleador. afectos a la renta de quinta categoría de aquellos que no lo están, evitando de este modo alguna retención indebida que le efectúen al trabajador. ?, de antemano gracias. Muchas gracias, que tengas un buen fin de semana. 2,220. Gracias.. Si es correcto, debes entregarle para que en su nuevo trabajo lo tengan en cuenta para el calculo. El pago de la cuota del banco, en servicios medicos, el recibo por honorario electrónico. - En este caso, el trabajador estaría percibiendo dos clases de renta en la misma empresa. Lo tienes que hacer tú, debiste solicitarlo o en la ficha de ingreso, colocarlo como una pregunta. Soy docente gano 3080 soles y me están descontando 105 soles mensual por quinta categoría . bendiciones. Ordenar por. ¿Es correcto?. 1,500)¿Cuándo se regulariza la quinta categoría?En el mes de diciembre, los empleadores deben regularizar las retenciones de 5ta categoría, considerando las remuneraciones anuales pagadas y las retenciones mensuales efectuadas a los trabajadores. Encuentra Casas y Departamentos en renta en Vivanuncios México. Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes. Los campos obligatorios están marcados con *. Mi consulta es la siguiente ¿Puede un trabajador estar en dos planillas de empresas diferentes? Hola miguel, una consulta entiendo el calculo, pero por favor tengo una duda. Ya que la norma indica que para enero, febrero y marzo se debe dividir entre 12. Especialista en Derecho Administrativo por el Colegio de Abogados de Lima. A un trabajador, que se le retuvo en exceso, en el año 2015, esta solicitando su devolución por renta de quinta. Para el mes de marzo como se consideraría para el calculo. - Toda retribución que recibe el trabajador por el servicio prestado, cualquiera sea la denominación que se le dé (asignación, bonificación, bono, etc.) o el mismo trabajador lo tramitará ante SUNAT? Gracias. El exceso devuelto al trabajador será descontado por el empleador de las retenciones a pagar a Sunat, efectuadas o que efectúe posteriormente a otros trabajadores de la misma empresa. Muy buen artìculo Miguel¡. Para ello, como primer paso se debe determinar la renta bruta anual de quinta categoría, que … ¿Es legal que me hagan un descuento retroactivo por quinta categoría?, ¿esta bien que me descuenten el 100% de mi salario? En lo percibido, sumara todos tus ingresos que obtuviste (Enero – Agosto), y solo va proyectar tu nueva remuneración por los meses faltantes (Setiembre-Diciembre). Teléfono para contacto: 987527476, Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Gracias y Saludos. estoy en lo correcto Miguel, sino corrígeme por favor. que pasa si no lo hice en el mes de marzo hay multa? Es correcto, ingresa para su liquidación. Servicios profesionales que generen rentas de cuarta categoría: puedes deducir el 30% de lo que le pagues durante el 2021 a cualquier persona natural que ejerza una profesión u oficio de …
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